Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Ндс при оплате векселем третьего лица

Ндс при оплате векселем третьего лица

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. Организации вправе проводить расчеты друг с другом с помощью векселей. Это следует из статей , , и ГК. При получении в оплату за товары работы, услуги векселя при расчете НДС учтите:. НДС в этом случае начислите только при наступлении одного из следующих событий:. При получении от покупателя векселя третьего лица до отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг НДС начислите в момент принятия векселя к учету подп.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности учета и налогообложения векселей

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П ри ведении бизнеса большинство российских компаний так или иначе сталкивается с вексельными операциями. Одни используют векселя для расчетов между компаниями внутри группы, другие — как удобное средство платежа за товары работы, услуги поставщиков, третьи — для оформления заемного финансирования.

Согласно российскому законодательству вексель отнесен к ценной бумаге, которая содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель или его предложение другому лицу переводной вексель уплатить указанную сумму в названный срок. Иными словами, вексель представляет собой долговое обязательство, составленное в строго определенной форме, дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Вексель — ценная бумага, которая в соответствии со статьей Гражданского кодекса удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в определенный срок полученные взаймы деньги. Векселедатель должник — лицо, выписывающее и выдающее вексель в счет погашения задолженности по оплате товарно-материальных ценностей, работ или услуг векселедержателю кредитору. Векселедержатель кредитор — лицо, получившее вексель в счет погашения задолженности по оплате ТМЦ, работ или услуг векселедателем должником.

Простой вексель соло-вексель — обязательство векселедателя уплатить законному векселедержателю денежную сумму в сроки, указанные на векселе. Переводной вексель тратта — обязательство указанного на векселе плательщика уплатить законному векселедержателю денежную сумму в сроки, обозначенные на векселе.

Переводный вексель составляется кредитором плательщика по векселю с целью погашения собственной кредиторской задолженности. Обязательства плательщика по векселю выражаются в согласии платить вексельную сумму, выраженную в письменной форме в виде соответствующей надписи на векселе.

Дисконтный вексель — беспроцентный вексель, размещенный по цене ниже своего номинала, иными словами — с учетом дисконта. Процентный вексель — вексель с фиксированной процентной ставкой. Его выпускают как депозитный инструмент. Им также можно рассчитаться с контрагентами. Товарный вексель — вексель, который организация получает в качестве оплаты за поставленный товар либо за выполненные работы, услуги. Гарантом по вексельному платежу может выступать третье лицо — авалист. Суть его гарантии состоит в проставлении на векселе соответствующей надписи — аваля.

Составленный на простом листе бумаги и содержащий все необходимые реквизиты вексель будет являться действительным. Однако если не хватает хотя бы одного из реквизитов, то документ теряет силу векселя. Вместе с тем ценная бумага, оформленная с нарушениями, не является ничтожной, а превращается в долговую расписку. Оно включается в текст документа на том языке, на котором он составлен.

Дата составления — обязательный реквизит векселя. Но вот место платежа следует указывать максимально точно, иначе предъявить документ к платежу будет сложно. Подпись необходимо расшифровать. А сумма векселя обязательно должна иметь денежное выражение и обозначаться прописью и цифрами.

При этом оба экземпляра векселя должны быть идентичными, в иных случаях приоритет имеет тот экземпляр, на котором сумма проставлена прописью. Если сумма обозначена несколько раз, то при разночтениях имеет силу вексель, в котором указана меньшая сумма.

В документе обязательно нужно указать наименование того, кому или по чьему приказу должен быть оплачен вексель. Вексель может быть погашен:. Вексель, содержащий более одного варианта срока оплаты, лишается вексельной силы.

Если же срок платежа на нем вообще не указан, он считается выданным сроком по предъявлении. Частой ошибкой является то, что векселедатель, выдавая документ, ставит на нем индоссамент на векселедержателя.

Это неправильно, так как первый индоссамент появляется на векселе лишь тогда, когда его держатель передаст документ сторонней организации. Бывают ситуации, когда организации выдают вексель по договору купли-продажи. Такое действие является неправильным, поскольку собственный вексель не является для векселедателя имуществом, которое можно продать.

Правильно будет составить договор выдачи векселя, ведь статья Гражданского кодекса позволяет заключать любые договоры. В таком документе необходимо указать реквизиты дата и номер , номинал, срок оплаты и проценты если есть , а также то, что вексель передается по акту приема-передачи. Вексель может быть выдан по договору займа, но лишь в случае, когда деньги за вексель перечисляются до момента его выдачи или одновременно с ним.

Операция по приобретению векселя направлена на получение дохода от использования временно свободных средств. То есть организация предоставляет на период владения векселем сумму, равную цене его приобретения, и возврат этой суммы с уплатой процентов фактически осуществляется ее эмитентом.

В ситуации, когда векселедатель не платит, его отказ от оплаты удостоверяется актом-протестом в неплатеже, составляемом нотариусом. Вместе с тем у векселедержателя остается право требовать оплаты через суд, даже если протест в неплатеже не был составлен. Если срок предъявления векселя к оплате пропущен, векселедержатель не теряет право требовать оплаты в течение трех лет. Вексель может быть куплен.

В этом случае он становится финансовым векселем. К примеру, от покупателя продукции может быть получен собственный вексель, вексель третьего лица в качестве обеспечения задолженности либо по сделке мены.

Каждый из этих случаев имеет свои учетные и налоговые тонкости. В частности:. В соответствии со статьей 29 Федерального закона от Операции с векселями в бухгалтерском учете отражаются с использованием отдельных субсчетов. Если вексель выдан на сумму, превышающую кредиторскую задолженность векселедателя, то разница дисконт учитывается в составе расходов векселедателя и доходов векселедержателя.

То есть векселедатель отражает передачу векселя в учете внутренней записью по счету 60 на вексельную сумму, а дисконт — проводкой Дебет 91 Кредит Таким же образом векселедержатель в своем учете делает внутреннюю запись по счету 62, отразив дисконт проводкой Дебет 91 Кредит Если вместо счета 91 для учета дисконта векселедатель использует счет 97, то расходы, связанные с предоставлением векселя, будут признаваться равномерно в течение срока его обращения.

Одновременно обе стороны вексельных отношений дополнительно организуют забалансовый учет векселей. В случае начисления процентов на вексельную сумму по выданным векселям задолженность по такому векселю показывается у векселедателя с учетом причитающихся к оплате на конец отчетного периода процентов по условиям выдачи векселя.

При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта включается векселедателем в состав операционных расходов.

Использование финансовых векселей является финансовым вложением. Для их учета используется одноименный счет При расчетах за полученные материалы финансовым векселем в бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:. Если номинал превышает стоимость товара, то дисконт, возникший в момент погашения векселя, учитывается в составе прочих доходов. Когда номинал векселя отличается от стоимости выполненных работ, разница отражается при погашении реализации векселя записями:.

Обычно организации выдают товарный вексель в связи с получением материальных ценностей взамен оказанных услуг, выполненных работ.

Покупатель векселедатель вправе претендовать на возмещение зачет суммы НДС лишь в момент погашения своего векселя денежными средствами. В бухучете в этом случае делаются следующие записи:. Если же говорить о сумме НДС, предъявляемой к возмещению из бюджета, то она определяется не расчетным путем от суммы векселя.

К вычету по НДС может быть принята величина, выделенная отдельной строкой в первичных документах, подтверждающих стоимость товара. В ситуации, когда расчет векселем производится за услуги, относимые на производственные счета, в бухучете будут сделаны следующие записи:.

Если же вексель выписан на сумму, превышающую стоимость услуг работ , а образующаяся разница существенна, для равномерного включения процентов за коммерческий кредит по векселю в издержки производства осуществляются проводки:. Срок списания сумм дисконта не может превышать срока, в течение которого вексель должен быть оплачен срока обращения.

Дисконт отражается по счету 97 в случае, когда векселем были оплачены работы или услуги. Оплаченные суммы НДС предъявляются к зачету в том же порядке, что и при приобретении материалов. Поступление денежных средств в качестве оплаты предъявленного векселя в бухучете отражается проводкой:.

При использовании векселей в расчетах за приобретаемые товары налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС, подлежащих и не подлежащих вычету.

В данном случае речь идет о векселях третьих лиц, так как при передаче собственных векселей реализации не происходит. Если операция облагается НДС, то порядок исчисления и уплаты налога будет таким же, как и при обычной реализации — налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг.

Дата исчисления НДС также определяется в общем порядке — на момент отгрузки или получения предоплаты, в том числе в виде векселя третьего лица, полученного в налоговом периоде, предшествующем отгрузке. В налоговой декларации по НДС реализация товаров работ, услуг , в качестве оплаты за которые был получен вексель, будет отражаться так же, как и обычная реализация.

Проще говоря, если векселя используются в расчетах редко, то вести раздельный учет по этому основанию не придется в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ. Если раздельный учет вести все же придется, необходимо выделить расходы, связанные с обращением векселей, и обосновать порядок их расчета в учетной политике для целей налогообложения. При этом векселем можно оплатить лишь стоимость приобретенных товаров или услуг без учета НДС.

Налог же в любом случае нужно перечислить денежными средствами отдельным платежным поручением п. Что касается налога на прибыль, то налоговая база по операциям с векселями также должна определяться отдельно п. Часто, используя векселя как средство расчетов, фирмы совершают операции по номиналу этих ценных бумаг. Это означает, что все дополнительные общехозяйственные расходы по их приобретению и реализации относятся на убытки организации, которые не учитываются при налогообложении прибыли текущего периода, но могут быть перенесены на будущие результаты от подобной деятельности.

Таким образом, при организации раздельного налогового учета в учетной политике следует стремиться уменьшить сумму дополнительных затрат, включаемых в расходную часть специальной налоговой базы.

При прекращении действия договора до истечения отчетного периода доход будет признан полученным и включен в состав соответствующих доходов на дату погашения долгового обязательства. То есть в случае досрочного погашения векселя у его держателя единовременно учитывается оставшаяся разница между всей суммой дисконта и уже начисленной в качестве дохода в налоговом учете.

Аналогично доначислится доход, если вексель погашен до конца срока действия, поскольку не весь дисконт был учтен при равномерном распределении по периодам.

Заемщик, осуществивший оплату ценной бумаги, также доначисляет расход как разность между фактически уплаченной суммой дисконта при досрочном погашении и уже рассчитанной в налоговом учете суммой. Но следует помнить, что расходом является сумма процентов, учтенных за фактическое время пользования заемными средствами фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц , и доходности, установленной кредитором подп. При досрочном погашении долговых обязательств проценты следует определять, исходя из предусмотренной условиями договора ставки, а также с учетом норм статьи НК РФ и фактического времени пользования заемными средствами.

Статьей Налогового кодекса предполагается два способа нормирования расходов в виде процентов дисконта для целей налогообложения:. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, используется ставка рефинансирования, действовавшая на дату привлечения денежных средств.

По прочей задолженности применяют ставку рефинансирования, действующую на дату признания расходов в виде процентов. При этом в пункте 4 статьи НК РФ уточнено, что под накопленным процентным доходом понимается часть процентного дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска ценной бумаги.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Поставку оплатили векселем третьего лица. Исчисляем НДС

Однако и здесь есть подводные камни : нужно обратить пристальное внимание на то, что расчеты с помощью векселей повышают риск проведения выездной налоговой проверки у всех участников вексельной сделки. Согласно п. В соответствии с п. Если товар был отгружен работы выполнены, услуги оказаны до передачи векселя, НДС нужно рассчитать в момент отгрузки выполнения, оказания. Проводка для этого в бухучете следующая:.

НДС при расчетах за товары работы, услуги с использованием векселей. Российская экономика страдает от нехватки оборотных средств уже не первый год.

При передаче векселя третьего лица в счет оплаты фактически происходит две операции для целей налогообложения — приобретение товаров работ, услуг и реализация ценной бумаги. Приобретенные товары работы, услуги , оплаченные векселем третьего лица, учтите при расчете налога на прибыль в общем порядке. И одновременно сформируйте финансовый результат от реализации векселя ст. Отражение реализации векселя в декларации зависит от того, относится он к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке или нет.

Можно ли не «делить» НДС при расчетах векселями третьих лиц

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П ри ведении бизнеса большинство российских компаний так или иначе сталкивается с вексельными операциями. Одни используют векселя для расчетов между компаниями внутри группы, другие — как удобное средство платежа за товары работы, услуги поставщиков, третьи — для оформления заемного финансирования. Согласно российскому законодательству вексель отнесен к ценной бумаге, которая содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель или его предложение другому лицу переводной вексель уплатить указанную сумму в названный срок. Иными словами, вексель представляет собой долговое обязательство, составленное в строго определенной форме, дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. Вексель — ценная бумага, которая в соответствии со статьей Гражданского кодекса удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в определенный срок полученные взаймы деньги. Векселедатель должник — лицо, выписывающее и выдающее вексель в счет погашения задолженности по оплате товарно-материальных ценностей, работ или услуг векселедержателю кредитору.

Ндс при оплате векселем третьего лица

Порядок уплаты НДС при расчетах векселем

Тема: Актуальные проблемы наследственного права и нотариальной практики. Вместе с тем участникам делового оборота всегда следует оценивать налоговые последствия своих сделок, чтобы в результате их совершения доначисление сумм соответствующих налогов, пеней и штрафов не стало неприятной неожиданностью. Возмездная сделка может соответствовать нормам гражданского законодательства, и одновременно с этим она может повлечь за собой неблагоприятные последствия в сфере налогообложения, возникновение споров с налоговыми органами, что негативно сказывается на предпринимательской деятельности налогоплательщика. В силу п.

Организация получила от третьего лица вексель беспроцентный и бездисконтный не по договору купли-продажи и оплатила им услуги поставщика, так же не по договору купли-продажи. Будет ли передача векселя считаться реализацией ценной бумаги и освобождаться от налогообложения НДС по ст.

Вернуться к оглавлению. Момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров, работ или услуг при использовании в расчетах векселей. Очевидно, что если мы имеем дело с моделью отношений, когда с выдачей векселя и с передачей векселя третьего лица связывается прекращение денежного обязательства по оплате товаров, работ или услуг по договору новация или отступное , то момент прекращения этого обязательства и будет моментом оплаты.

Если в оплату товаров получен вексель…

Ндс при оплате векселем третьего лица

Часто фирма расплачивается с поставщиком за приобретенные у него материалы товары, работы, услуги не деньгами, а векселем. Это может быть:. Если в обеспечение задолженности вы выдали поставщику собственный вексель, то учтите задолженность так:.

Дополнительным преимуществом использования неденежных расчетов стала отмена с Теперь при расчетах собственным имуществом в т. Однако если отгрузка совершена до Таким образом, нео бходимо различать, в каком именно качестве в той или иной ситуации выступает вексель, т. Риски, возникающие при использовании собственных векселей. Операции по выдаче и погашению собственных векселей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Порядок исчисления НДС при расчетах неоплаченными векселями

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель либо иного указанного в векселе плательщика переводной вексель выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы ст. Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем. Одновременно вексель является ценной бумагой ст.

При этом на дату получения векселя доходов и расходов в виде номинала векселя, . НДС с дисконта (процентов) по векселю = (Сумма дисконта . вексель был передан третьему лицу по договору.

Практика оплаты товаров, работ и услуг векселями широко распространена в РФ. Рассмотрим на примере порядок учета налога на добавленную стоимость у поставщика и покупателя. Никитов Владимир, специально для Клерк. Поставщик приобрел товары и отгрузил их Покупателю до 01 января года. При этом ни Покупатель, ни Поставщик отгруженный товар не оплатили.

Вычет ндс при оплате материалов векселем

Фактическая оплата векселя третьего лица, используемого в расчетах за товары работы, услуги , не является условием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам. Порядок применения налоговых вычетов при использовании в расчетах за приобретенные товары работы, услуги векселя третьего лица, установлен в пункте 2 статьи НК РФ. В соответствии с данной нормой при использовании налогоплательщиком собственного имущества в том числе векселя третьего лица в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги суммы налога, фактические уплаченные налогоплательщиком при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством РФ , переданного в счет их оплаты. Возможна ситуация, при которой налогоплательщик использует в расчетах за приобретенные товары работы, услуги полученные по договору купли-продажи векселя третьего лица и не оплаченные им по этому договору на момент принятия сумм НДС к вычету.

Особенности учета НДС при оплате векселем третьего лица: порядок и риски

Роструд пояснил порядок оплаты замещающим отпускников работникам В РФ изменены правила работы нотариусов В ГД внесли законопроект об уменьшении сроков хранения кредитных историй с 10 до 3 лет Роскомнадзор составил в отношении Google протокол за недостаточную фильтрацию запрещенного контента Центробанком выявлена новая схема мошенничества при переводе через банкоматы. В инвестиционном полку прибудет Полномочия нотариусов делегируют должностным лицам городских округов ГД рассмотрит инициативу по введению наказания за продажу гаджетов без отечественного ПО Регистрация недвижимости получила еще одну степень защиты Минфин прогнозирует скорое снятие ограничений на интернет-продажу драгоценностей. Главное Документы Эксперты. Сегодня, когда денег не хватает, эту ценную бумагу можно использовать еще и как средство расчетов с поставщиками.

Необходимость учета НДС по приобретенным товарам работам, услугам различными способами принятие к вычету или отнесение на стоимость товаров, работ, услуг обусловливает использование специального порядка определения сумм НДС, подлежащих принятию к вычету отнесению на стоимость товаров, работ, услуг , который установлен в п.

Наша компания нередко в качестве оплаты продукции получает векселя третьих лиц например, Сбербанка России. Этими же векселями мы затем расплачиваемся с поставщиками. Считается ли передача векселя третьего лица в оплату продукции реализацией этого векселя для целей обложения НДС? Реализацией товаров для целей налогообложения признается возмездная передача права собственности на эти товары ст.

Ндс при оплате векселем третьего лица

Как платить НДС при расчетах векселем

Шаг 2. Зачтём полученный вексель как оплату. Конечно, мы получили кредит счёта Но это самостоятельная проводка — у неё на Субконто 3 счёта В то время как задолженность Покупателя, которую он хочет погасить может быть и частично у нас вообще может быть по другому Договору и другому Документу. Теперь нам надо зачесть сумму векселя в счёт долга Покупателя. Д Счёт доходов по этой операции

Предположим, что вы покупатель. Покупатель , расплатившийся с поставщиком своим собственным векселем , может принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам работам , услугам только после оплаты выданного векселя денежными средствами п. Материалы поступили на склад фирмы А в январе г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение НДС передачи векселя (окончание)
Комментариев: 5
  1. sasolpares

    Блог супер, все бы такие!

  2. tenfosatt

    Камрад убей себя

  3. sairoclu90

    Будьте уверены.

  4. Карп

    Что именно вы хотели бы сказать?

  5. Сергей

    А это точная информация? Все действительно так? Если да то это круто)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://harmony-kzn.ru